Tendo como pano de fundo as últimas notícias sobre a revisão dos acordos para evitar a dupla tributação entre a Rússia e os países em trânsito e / ou offshore e a introdução de um regime fiscal preferencial para empresas de TI na Rússia, vou falar sobre os principais fatores na escolha de uma jurisdição.
Os principais objetivos do registro de uma empresa fora da Rússia:
- Minimizando a carga tributária
- Introdução mais fácil do seu produto ao mercado internacional
- Riscos legais associados à imperfeição da legislação russa
Imposto
Ao criar uma empresa, o empresário geralmente deseja receber o máximo de lucro possível e continuar a investi-lo no desenvolvimento da empresa, ou tomá-lo para si na forma de dividendos ou despesas de entretenimento.
Impostos que reduzem os lucros: IVA e imposto de renda pessoal. Depois deles, você deve pagar o imposto de renda no final do ano de referência. Se você teve lucro este ano e planeja gastá-lo no desenvolvimento de negócios apenas no ano que vem, ainda terá que pagar imposto de renda e só poderá investir uma quantia reduzida.
Abaixo estão as taxas de impostos para as jurisdições mais populares. Os impostos marcados com "*" são impostos concessionais aplicáveis a empresas de TI.
Vamos supor um modelo de negócios simplificado com os seguintes artigos:
- Receita - 100
- Salário - 40
- Outros custos - 15
Onde a única receita é a receita das vendas. Os custos salariais representam 40% da receita, os outros custos 15%. Em um mundo totalmente livre de impostos, um empresário teria 45 unidades de lucro restantes.
Tendo recalculado os principais impostos, obtemos a seguinte distribuição dos países de acordo com o dinheiro que resta com o empresário para reinvestimento e retirada como dividendos.
Como você pode ver, a Rússia, mesmo com um regime preferencial, não está se tornando a opção mais atraente devido à ausência de IVA, imposto de renda pessoal e benefícios fiscais de dividendos. Mesmo assim, a carga tributária caiu para mais da metade e a defasagem em relação aos líderes deixou de ser crítica. Você também deve levar em consideração que Wyoming oferece imposto de renda de 0% somente se o produto for recebido de uma empresa fora dos Estados Unidos. Caso contrário, o imposto é de 21%.
Luxemburgo, Holanda e Malta nesta situação parecem pouco atraentes, porque o exemplo pressupõe o uso de mão de obra no país onde a empresa está localizada. Na verdade, grandes holdings terceirizam funcionários de países com baixos impostos de renda e contribuições sociais.
mercado internacional
A maneira mais fácil de interagir com as contrapartes é quando você está na mesma jurisdição ou no mesmo campo jurídico (zona da UE, sistema anglo-saxão). Os pagamentos são transferidos entre vocês mais rapidamente, em caso de litígios não há barreira internacional e de idioma e ambas as partes têm mais confiança na confiabilidade, solvência e legalidade uma da outra. Além disso, vários estados têm suas próprias listas negras de países com os quais é melhor não fazer pagamentos ou realizá-los apenas se houver um grande número de documentos comprovativos.
Infelizmente, a Rússia está atualmente sob sanções. Existem rumores sobre os riscos de desconexão do sistema SWIFT. Em tal ambiente, o registro de uma empresa na Rússia põe em questão a possibilidade de uma interação confortável com parceiros estrangeiros.
Veja onde a maioria de seus concorrentes e contrapartes estão registrados. Muito provavelmente, este país é o ideal.
Riscos legais
Isso também pode incluir os problemas de instabilidade política que levaram as empresas a deixar a Bielo-Rússia.
Abaixo está o ranking dos países do mundo para a proteção da propriedade intelectual para 2019 . A Rússia está em 86º lugar entre 129 países.
A escolha da jurisdição depende de muitos fatores. Não se esqueça dos custos mais altos de manutenção de um cargo e de diretores indicados em outro país. Ao mesmo tempo, minimizar a carga tributária muitas vezes é a única maneira de não quebrar. E a falta de confiança na proteção dos direitos de propriedade e na possibilidade de plena participação no mercado mundial desmotiva para criar algo.