Como mudará o IVA na distribuição de software?
Desde o ano novo, as alterações entram em vigor que realmente cancelam a isenção de IVA para a venda de licenças de software para a maioria dos títulos de software. Em primeiro lugar, isso afetará o software estrangeiro, seguido por programas de computador e bancos de dados de origem russa, que não estão incluídos no Registro de software doméstico.
Independentemente de entrar no Registo, os benefícios do IVA sobre o software serão privados de serviços e aplicações de publicidade, agregadores (mercados) e programas de pesquisa. Acredita-se que as mudanças afetarão todos os programas que anunciam até mesmo seus próprios produtos ou serviços. Uma oferta de compra de uma licença para acesso pago a um serviço ou uma versão estendida de um programa shareware também pode ser considerada um anúncio.
Como aconteceu e o que fazer, leia abaixo do corte
Qual é o motivo do cancelamento da isenção de IVA sobre software
As alterações ao Código Tributário (Código Tributário da Federação Russa) foram introduzidas pela Lei Federal de 31 de julho de 2020 N 265-FZ. As alterações introduzem requisitos adicionais de isenção de IVA para o exercício de direitos sobre programas de computador e bases de dados. As alterações ao Código Tributário da Federação Russa sobre "manobra tributária no setor de TI" entram em vigor em 01 de janeiro de 2021.
Qual é a essência do novo requisito? Na nova versão da cláusula 26, cláusula 2 do artigo 149 do Código Tributário da Federação Russa, o direito a uma "isenção" do IVA é retido exclusivamente em relação ao exercício dos direitos sobre o software incluído no registro de programas russos para computadores eletrônicos e bancos de dados (Registro de software nacional), que mantém Ministério das Telecomunicações e Comunicações de Massa.
Em decorrência da manobra tributária no setor de TI, a alienação e a cessão de direitos sobre software estrangeiro, independentemente do tipo de contrato, estarão sujeitas a IVA. Por definição, tal software não pode ser incluído no Registro de Software Doméstico.
Da mesma forma, o software da maioria dos detentores de direitos autorais russos permanecerá sem benefícios, uma vez que não é tão fácil entrar no Registro.
Como uma razão econômica para o cancelamento efetivo dos benefícios de IVA sobre software, é chamada a necessidade de compensar a perda de receitas orçamentárias como resultado de uma redução simultânea no imposto de renda e nas taxas de prêmio de seguro para empresas de TI. Para mais detalhes, consulte as informações em nosso site.
Como registrar um aplicativo no Registro de software russo
Este é um tópico separado para conversa. Resumindo, os seguintes requisitos mínimos
devem ser atendidos: 1) O titular do software russo deve ser um cidadão da Rússia ou uma organização comercial. Ao mesmo tempo, a parcela de participação de cidadãos russos, organizações, Federação Russa, entidades constituintes da Federação Russa, em uma organização comercial deve ser superior a 50%.
2) As informações sobre um produto de software não podem constituir segredo de estado.
3) O valor total dos pagamentos em um ano civil de acordo com contratos de licença em relação a pessoas jurídicas e pessoas físicas estrangeiras é inferior a 30 por cento dos rendimentos do titular do software com a venda, incluindo a concessão de direitos de uso.
4) O software não é forçado a atualizar e controlar do exterior
5) O serviço de garantia, suporte técnico e atualizações de software são realizados por uma organização comercial ou não comercial russa, sem participação predominantemente estrangeira, ou por um cidadão da Federação Russa.
6) A candidatura e os documentos e materiais a ela anexados são submetidos através do site do Ministério das Telecomunicações e Comunicações de Massa utilizando a assinatura electrónica do candidato.
7) O aplicativo deve conter hiperlinks para o site do detentor dos direitos autorais com documentos técnicos:
- com uma descrição das características funcionais do software e informações necessárias para a instalação e operação do software;
- contendo a descrição dos processos que garantem a manutenção do ciclo de vida do software, incluindo a eliminação das avarias identificadas durante a operação do software, melhoria do software, bem como informações sobre o pessoal necessário para fornecer esse suporte.
Seu redator técnico deve se dar ao trabalho de redigir documentos de acordo com o GOST.
8) O pedido deve ser acompanhado de documentos que comprovem os direitos exclusivos do requerente sobre o software registado.
O que confirma os direitos exclusivos do software
O software é protegido por direitos autorais como obras literárias. Portanto, seus direitos exclusivos surgem desde o momento da criação e não requerem confirmação formal do estado. Não obstante, o Código Civil prevê a possibilidade de registro estadual de programas de computador e bancos de dados. Com base nos resultados do registro, o requerente recebe um Certificado, que indica o titular dos direitos autorais.
No entanto, o Certificado de Registro Estadual de Software não é uma garantia 100% de que o requerente tem um direito exclusivo. Está implícito até prova em contrário. Uma vez que os direitos sobre o software decorrem em virtude da sua criação inicialmente do autor, é necessário confirmar a transferência dos direitos para o requerente por acordo ou por força de lei.
Na prática, são possíveis pelo menos 3 opções para confirmar os direitos exclusivos do software:
a) No caso de criação de software por ordem do detentor dos direitos autorais, a transferência do direito exclusivo é confirmada por um Acordo de Desenvolvimento Personalizado com uma organização - um contratante ou um Acordo de Pedido de Direitos Autorais com um desenvolvedor - um indivíduo (incluindo no status de empresário individual).
b) Ao adquirir direitos exclusivos, você deve ter um contrato para a alienação de direitos exclusivos de software.
c) No caso de desenvolvimento de software por funcionários em tempo integral, os direitos do empregador a esse software são confirmados pelos documentos necessários para o surgimento de direitos sobre uma obra. Aqui você precisará redigir um pacote completo de documentação.
Assim, a otimização do IVA através da transição para contratos de licenciamento é coisa do passado. Estamos nos preparando para uma nova realidade e tentando entrar no Registro de software nacional.